来源：每日财报

9月13日，普华永道涉恒大地产财务造假事件处罚落地。财政部、证监会对恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案分别作出行政处罚，普华永道被罚没合计4.41亿元，并被暂停经营业务半年，成为有史以来被中国监管机构处罚最重的一家会计师事务所。

行政处罚显示，在会计师事务所方面，财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，对普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

注册会计师方面，财政部对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；依据相关管理办法，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

对于香港罗兵咸永道会计师事务所为恒大集团提供审计服务的有关责任，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香港会计及财务汇报局对相关违法行为进行调查处理。

证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

证监会调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。

一是审计工作底稿失真，地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。二是现场走访程序失效，现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至我会实地调查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。三是样本选取范围失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。四是文件检查程序失灵，核验无异常的交楼清单，实际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日。五是复核程序失守，现场走访程序复核工作流于形式，复核人员基于对走访人员的“信任”出具复核结论。

普华永道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。

在处罚裁量上，证监会表示，已依法对普华永道两年间全部业务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于财政部已对普华永道作出暂停经营业务的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领域，证监会不另行作出暂停从事证券服务业务的行政处罚。

“普华永道上述行为，不只是简单的审计失职、失效行为，它在一定程度上掩盖甚至纵容了恒大地产财务造假和欺诈发行公司债券，严重侵蚀法律和诚信基础，严重损害投资者合法权益，严重破坏市场信心，依法应予严惩。”证监会有关负责人表示，证监会坚持依法办案，严格履行程序，以事实为依据，以法律为准绳，综合考虑其违法事实、性质及社会危害程度等，在法律规定的范围内，既从严从重处罚，又做到过罚相当。

与此同时，华安、宝盈、汇安、易米等四家基金公司发布关于旗下基金改聘会计师事务所的公告，其中三家公司的改聘事宜涉及旗下所有产品，已彻底解聘普华永道。这预示着普华永道陷入“解聘潮”

汇安基金发布公告，自9月13日起，将旗下60多只基金的会计师事务所由普华永道更换为容诚会计师事务所（以下简称容诚），涉及公司全部产品。

易米基金也是如此，公司旗下10只基金自9月13日起全部将律师事务所由普华永道改聘为容诚。

宝盈基金公告，已于9月12日为旗下数十只基金更换了会计师事务所。此前，这些基金的审计机构为普华永道，现已改为容诚。

事实上，早在8月初，宝盈基金就已将宝盈祥泽混合的会计师事务所从普华永道更换为容诚。截至目前，宝盈基金旗下所有基金的会计师事务所更换工作均已完成，与普华永道解约。

对此，普华永道针对处罚回应称:其充分配合了监管机构的检查工作，尊重并坚决服从相关行政处罚决定。普华永道还表示，经过详细的内部调查，采取了一系列的整改和追责措施。被处罚的相关恒大地产审计团队成员已经与公司终止了劳动关系。“普华永道的高质量审计在中国有着多年良好的历史，我们相信恒大审计团队少数成员的行为并不能代表普华永道中国兢兢业业工作着的一万八千多名员工。”上述声明表示，普华永道中国正在任命新的领导团队，包括在全球网络具有丰富质量管理经验的合伙人。新的领导团队将致力于推进质量管理的提升，并将普华永道对资本市场信任与诚信的承诺作为第一要务。

一波未平一波又起，中国区团队人事大换血

李丹辞去普华永道中国区主席一职，普华永道全球风险与监管官何睦妮已被任命为中国区主席。普华永道中国鉴证业务主管合伙人王笑将担任更高职务，负责领导普华永道中国的审计及鉴证业务。

全球首席风险及监管官“空降”中国。普华永道官网信息显示，何睦妮作为全球首席风险和监管官，是普华永道全球领导团队（Global Leadership Team）13名成员之一。自2016年进入英国公司管理委员会以来，她一直领导普华永道英国的鉴证和审计业务。她是英格兰和威尔士特许会计师协会（ICAEW）的会员，拥有超过25年的经验，专注于服务银行和更广泛的金融服务行业的审计和咨询客户。

李丹在致全体员工的话中表达了对何睦妮的欢迎。“在过去的几周里，她一直与我和普华永道中国管理团队密切合作，我坚信她将带领公司继续前行，翻开新的篇章。”李丹表示，非常荣幸能够在过去的一段时间里担任普华永道中国区主席职务。未来，将全力支持何睦妮的工作。

王笑领导普华永道中国审计业务，声明中的另一项人事调整是，普华永道中国鉴证业务主管Kevin Wang将担任更重要的职务，领导普华永道中国的审计和鉴证业务。据普华永道中国官网，Kevin Wang的中文名为王笑，目前官网的职务为普华永道中国中部审计主管合伙人，亦是普华永道特殊普通合伙管委会、普华永道大中华区审计业务管委会执行委员。

声明中，普华永道全球主席Mohamed Kande在评论此次事件时表示：“普华永道中天恒大地产审计团队所做的工作远低于我们的高预期，完全无法接受。它并不代表我们作为一个网络所代表的立场，普华永道没有这样的空间。因此，在进行彻底调查后，我们确保采取行动追究责任人的责任，并制定全面的补救计划，为未来打造更强大的普华永道中国业务。中国仍然是普华永道网络的重要组成部分，我对普华永道的合作伙伴和员工充满信心，我们将共同努力重建与利益相关者的信任。”

普华永道美国裁员为15年以来首次正式裁员

据《华尔街日报》9 月 11 日报道，国际知名会计事务所普华永道（PwC）宣布，将在其美国子公司（美国及其海外分部）进行裁员，预计裁员人数将达到 1800 人。

官网资料显示，普华永道全球各成员机构组成的网络遍及151个国家和地区，有超过36.4万名员工，业务范围包括在审计、咨询及税务领域提供服务。

其中，普华永道中国内地、中国香港及中国澳门成员机构根据各地适用的法律协作运营。整体而言，员工总数超过2万人，其中包括逾800名合伙人。

这是自 2009 年金融危机以来，普华永道首次采取正式的裁员行动，并重组其产品和技术部门，以简化运营，并应对某些咨询服务需求下降的问题。

据知情人士透露，此次裁员主要集中在咨询、产品和技术部门，涉及从初级员工到高管的多个职位，包括商业服务、审计和税务等。普华永道计划在 10 月份通知受影响的员工，约占美国部门员工总数的 2.5%。在此期间，安永、毕马威和德勤共同解雇了数千名美国员工。

据不完全统计，目前已有超30家A股上市公司、7家港股上市公司、9家基金公司解聘。以2023年的审计费用计算，普华永道丢失A股客户的影响合计超5.4亿元，占公司2023年A股总审计费用的6成以上。不过，随着多家企业陆续解约，安永、德勤、毕马威、容诚等会计事务所或许会接手普华永道解约的企业。

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